Đôi khi, trong quá trình hoạt động kinh tế của doanh nghiệp, các nhà quản lý gặp phải tình huống hàng kém chất lượng bị trả lại cho nhà cung cấp. Theo quy định, kế toán bối rối: phải làm gì với thuế GTGT trong trường hợp như vậy?
Hướng dẫn
Bước 1
Theo quy định, khi nhận hàng phải cầm đầy đủ giấy tờ xác nhận việc mua bán - đây nhất thiết phải là hóa đơn, hóa đơn. Trong kế toán, căn cứ vào các chứng từ này, ghi:
D41 "Hàng hóa", K60 "Thanh toán với nhà cung cấp".
Bước 2
Sau đó, bạn phải đánh dấu thuế GTGT đầu vào. Việc này được thực hiện để sau đó tính toán số thuế phải nộp ngân sách. Làm hệ thống dây điện:
D19 "Thuế GTGT theo trị giá mua vào", K60 "Thanh toán với nhà cung cấp".
Bước 3
Sau đó, cộng số thuế GTGT của hàng hóa đã nhận:
D68 "Tính thuế và phí", K19 "Thuế GTGT trên giá trị thu được".
Bước 4
Nếu bạn đã thanh toán cho lô hàng này, phản ánh khoản này trong kế toán như sau:
D60 "Thanh toán với nhà cung cấp", K50 "Thu ngân" hoặc 51 "Tài khoản vãng lai".
Bước 5
Sau khi tìm được hôn thú, hãy xuất hóa đơn cho người mua. Phản ánh nó trong sổ bán hàng. Trong hóa đơn, chỉ ra rằng mặt hàng đó là hàng trả lại. Trong kế toán, phản ánh giao dịch như sau:
D76 "Thanh toán với chủ nợ", K41 "Hàng hoá".
Bước 6
Để thu hồi số tiền VAT, hãy đăng:
D76 "Thanh toán với chủ nợ", K68 "Thanh toán thuế và phí".
Bước 7
Vâng, làm thế nào để phản ánh việc trả lại hàng hóa cho nhà cung cấp? Sau khi nhận được hóa đơn từ người mua, hãy phản ánh hóa đơn đó vào sổ mua hàng và thực hiện việc đăng:
D62 "Thanh toán với khách hàng", K90 "Bán hàng".
Bước 8
Sau đó, điều chỉnh chi phí của mặt hàng bị trả lại:
D90 "Bán", K41 "Hàng hóa".
Bước 9
Sau đó, điều chỉnh số thuế GTGT:
D90 "Bán hàng", K68 "Tính thuế và nghĩa vụ".
Bước 10
Phản ánh việc thanh toán tiền hàng theo kế toán như sau:
D62 "Thanh toán với khách hàng", K50 "Thu ngân" hoặc 51 "Tài khoản vãng lai".
